企业请注意!第三季度企业所得所得税季度申报表税预缴申报表有变

汽车新闻 2019-12-0159未知admin

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  国家税务总局关于修订2018年版企业所得税 预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告

  为贯彻落实从事污染防治的第三方企业减按15%税率征收企业所得税、扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围等企业所得税优惠政策,税务总局对《中华人民国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》《中华人民国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,企业所得税季度申报表2018年版)》的部分表单和填报说明进行了修订。现将有关事项公告如下:

  一、对《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010)、《减免所得税优惠明细表》(A201030)、《中华人民国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》(B100000)的表单样式和填报说明进行修订。

  中华人民国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)、《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》(A201020)填报说明进行修订。

  三、本公告自2019年7月1日起施行。《国家税务总局关于发布〈中华人民国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)〉等报表的公告》(国家税务总局公告2018年第26号)和《国家税务总局关于修订〈中华人民国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)〉等部分表单样式及填报说明的公告》(国家税务总局公告2019年第3号)中的上述表单和填报说明同时废止。

  《中华人民国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》部分表单及填报说明.doc

  《中华人民国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》(B100000).doc

  根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2019〕46号,以下简称《通知》),现就调整文化事业建设费、国家重大水利工程建设基金、教育费附加和地方教育附加等部分政府性基金有关征管事项公告如下:

  (二)修订了《国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费登记与申报事项的公告》(国家税务总局公告2013年第64号)附件2《文化事业建设费申报表》的计算公式及填表说明。将《文化事业建设费申报表》第18栏次中“18=10-13” 修改为“18=10×(1-减征比例)-13”,将《文化事业建设费申报表》填表说明中“二、有关栏目填写说明”下“(十八)第18栏‘本期应补(退)费额’”的内容,企业所得税季度申报表修改为“反映本期应缴费额中应补缴或退回的数额。计算公式:18=10×归属中央收入比例×(1-50%)+10×归属地方收入比例×(1-归属地方收入减征比例)-13。”

  (一)缴费人申报文化事业建设费、国家重大水利工程建设基金时,即可按照《通知》规定享受优惠。

  (二)纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业申报教育费附加、地方教育附加时,2019年1月1日起形成的可抵免投资额,企业所得税季度申报表可按照《通知》的规定办理抵免,相关资料由企业留存备查。

  本公告自2019年7月1日起施行。本公告发布的申报表启用后,《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告 2019年第5号)中的《城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加申报表》同时废止。

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